移轉訂價查核準則第22條第3項規定-其他文據取代移轉訂價報告
財政部令 中華民國94年12月30日 台財稅字第09404587590號 訂定營利事業所得稅不合常規移轉訂價查核準則（以下簡稱移轉訂價查核準則）第22條第3項規定「得以其他文據取代移轉訂價報告之受控交易金額標準」如下：...
營利事業所得稅不合常規移轉訂價查核準則之介紹
以下為營利事業所得稅不合常規移轉訂價查核準則之基本介紹，本準則依所得稅法（以下簡稱本法）第八十條第五項規定訂定之 1. 從屬與控制關係之認定（第三條） 本法第四十三條之一所稱營利事業與國內外其他營利事業具有從屬關係，或直接間接為另一事業所有或控制，指營利事業相互間有...
財務簽證與稅務簽證之法令規定及優點
一、 財務報表查核簽證-法令規定 (一) 符合下列條件者，必須要有財務報表查核簽證（會計師財務報表查核報告） 1. 資本額達3，000萬元以上(含) 2. 辦理本票保證或借款達3，000萬元以上(含):融資簽證 3.多層次傳銷事業:營業額1億元以上 ...
營利事業所得稅結算申報查核介紹(四)
六、 費用類之申報與查核 (十一) 權利金: (查準§ 87 ) 1. 權利金之支出,其立有契約者,約定金額超超過一般常規者,除經提出正當理由外,不予認定 2. 有關生產製造技術之權利金支出,應於契約有效期間內按期攤折,並列為製造費用。 (十二) ...
營利事業所得稅結算申報查核介紹(三)
六、 費用類之申報與查核 (一) 薪資支出: (查準§ 71 ) 1. 認定之要件: (a) 公司、合作社職工薪資,經事先決定或約定。 (b) 薪資總額:包括薪金、俸給、工資、津貼、獎金、...
備抵呆帳提列與呆帳損失認定原則
營利事業查核準則94條:規定如下 一、 提列範圍 1. 提列備抵呆帳，以應收帳款及應收票據為限，不包括已貼現之票據。但該票據到期不獲兌現經執票人依法行使追索權而由該營利事業付款時，得視實際情形提列備抵呆帳或以呆帳損失列支。 2. ...
營利事業所得稅結算申報查核介紹(二)
四、 銷貨收入: (一) 收入認列時點 銷貨收入年度之歸屬 1. 內銷貨物:銷售憑證之開立以時為限。 但發貨前已收之貨款部分,應先行開立;營業收入之認列時點在銷貨完成時。 2. 外銷貨物:應列為外銷貨物報關日所屬之會計年度。但以郵政快捷郵件或...
營利事業所得稅結算申報查核介紹(一)
一、 營利事業所得稅一般課徵原則 (一) 收入支出實現原則 未實現之收入與支出均不列入本年度計算;但下列未實現之費用,基於配合原則,可依限額計算列支費用, 貸記準備科目,俟實際發生時,再予沖轉,當年度累計準備不足沖轉之數,可列當期費用,惟仍應逐年重行衡量計算限...
